Hướng dẫn chi tiết làm báo cáo thuế hàng quý

Doanh nghiệp phải làm báo cáo thuế quý và nộp lên cơ quan thuế nhằm để phản ánh thực tế tình hình kinh doanh và hoạt động của chính doanh nghiệp.

Báo cáo thuế và nộp về cơ quan thuế định kỳ hàng tháng hoặc hàng quý là một nghiệp vụ quan trọng đối với kế toán viên. Đặc thù của ngành kế toán là cần sự cẩn thận và tỉ mỉ, bất kỳ một sai sót nào cũng làm ảnh hưởng rất lớn đến tài sản và tính pháp lý của doanh nghiệp. 

Đặc biệt, việc thực hiện báo cáo thuế càng không thể lơ là vì chỉ cần có dấu hiệu bất hợp pháp là doanh nghiệp có thể bị cơ quan thuế kiểm tra ngay lập tức. Để biết những hồ sơ, đối tượng nào cần làm báo cáo thuế quý cho cơ quan thuế, bạn hãy cùng MIFI tìm hiểu ngay sau bài viết này.

>> Tham khảo:

• Thời hạn nộp các loại tờ khai báo cáo thuế trong năm 2022
• Hướng dẫn khai báo thuế 2022 cho doanh nghiệp
• Hướng dẫn quyết toán thuế doanh nghiệp quy trình thủ tục chi tiết

1. Doanh nghiệp nào cần báo cáo thuế quý?

Đầu tiên, bạn phải xác định để xem rằng doanh nghiệp mình cần kê khai thuế theo quý hay theo tháng. Người nộp thuế sẽ có trách nhiệm tự xác định đối tượng kê khai để thực hiện việc kê khai theo đúng quy định của pháp luật.

Cách xác định doanh nghiệp kê khai báo cáo thuế quý hay theo tháng như sau:

• Nếu như doanh nghiệp bạn có doanh thu một năm dưới 50 tỷ thì cần làm báo cáo thuế theo quý.
• Những trường hợp còn lại thì kê khai thuế theo tháng.

Phần lớn các công ty hiện nay đều thực hiện khai báo thuế theo quý, tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn cần xác định chính xác đối tượng kê khai để có thể nộp báo cáo kịp thời hạn.

2. Báo cáo thuế quý bao gồm những gì?

Khi nộp báo cáo thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị một số loại tờ khai gồm thuế GTGT, thuế TNCN, thuế thu nhập doanh nghiệp và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.

2.1 Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Công việc đầu tiên mà kế toán cần làm khi báo cáo thuế quý là xác định doanh nghiệp mình kê khai theo phương pháp nào:

• Thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ khi doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu một năm từ 1 tỷ trở lên và đăng ký tự nguyện.
• Kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp khi doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ hoặc kê khai theo phương pháp khấu trừ nếu tự nguyện đăng ký.

Nếu như doanh nghiệp báo cáo thuế quý theo phương pháp khấu trừ thì bạn cần nộp tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT.

2.2 Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Nếu doanh nghiệp của bạn kê khai thuế TNCN thì:

• Doanh nghiệp trả tiền lương sử dụng tờ khai thuế TNCN theo mẫu 02/KK-TNCN.
• Doanh nghiệp trả đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán dùng tờ khai thuế TNCN theo mẫu 03/KK-TNCN.
• Doanh nghiệp nộp báo cáo thuế quý thì dùng tờ khai TNCN mẫu 05/KK-TNCN.

Nếu như trong tháng có phát sinh số thuế TNCN trên 50 triệu đồng thì phải kê khai theo tháng không có phát sinh thì nộp tờ khai theo hình thức:

• Nộp báo cáo thuế TNCN theo mẫu 01/KK-TNCN, mẫu 02/KK-TNCN, mẫu 03/KK-TNCN và 01/KK-XS đối với từng loại hình doanh nghiệp và hình thức kinh doanh phù hợp.
• Báo cáo thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu 01/TTĐB và bản kê thuế được khấu trừ theo mẫu 01-2/TTĐB.
• Khai thuế tài nguyên môi trường với cơ quan thuế theo mẫu 01-TAIN và mẫu 01/TBVMT.

2.3 Thuế thu nhập doanh nghiệp

Vào mỗi quý, dựa vào kết quả hoạt động kinh doanh sản xuất của doanh nghiệp để kế toán tạm tính số tiền thuế TNCN phải nộp.

Nếu như có phát sinh về tiền thuế phải nộp thì kế toán sẽ nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp của quý đó.

2.4 Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Các doanh nghiệp hiện nay hầu hết đều thực hiện báo cáo thuế quý về tình hình sử dụng hóa đơn.

Tuy nhiên, theo quy định của pháp luật đến ngày 1/7/2022, tất cả doanh nghiệp đều phải chuyển qua hình thức hóa đơn điện tử. Theo đó, chỉ một số trường hợp phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quy định.

3. Thời hạn nộp báo cáo thuế theo quý

Căn cứ theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, tại Điều 44 quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo quý như sau:

• Đối với trường hợp khai và nộp thuế theo quý: Chậm nhất là vào ngày cuối cùng tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Trường hợp người nộp thuế khai thuế qua cổng thông tin giao dịch điện tử: Thời hạn nộp báo cáo thuế quý là trong ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ. Nếu như hệ thống gặp sự cố thì người nộp thuế sẽ nộp hồ sơ, chứng từ vào ngày tiếp theo.

 

Trên là những thông tin về báo cáo thuế quý cùng những loại tờ khai mà kế toán cần lưu ý như: Tờ khai thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Nếu như bạn còn bất cứ thắc mắc nào hay có nhu cầu chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử, hãy liên hệ với MIFI ngay nhé!