So sánh nộp thuế khoán và phương pháp kê khai chi tiết nhất

So sánh nộp thuế khoán và phương pháp kê khai sẽ giúp cá nhân kinh doanh, hộ gia đình hay doanh nghiệp xác định xem đâu sẽ là lựa chọn phù hợp. Vậy, thuế khoán và thuế kê khai là gì? Những ưu, nhược điểm của 2 phương pháp tính thuế này như thế nào? MIFI sẽ đề cập rõ nhất trong bài viết này nhé.

So sánh nộp thuế khoán và phương pháp kê khai để biết được ưu, nhược điểm của từng phương pháp.

Thuế khoán là gì? Các trường hợp nào cần đóng thuế khoán?

Trước khi tiến hành việc so sánh So sánh nộp thuế khoán và phương pháp kê khai cần biết được cụ thể các khái niệm và những thông tin liên quan đến thuế khoán. Thuế khoán là gì và những trường hợp nào cần đóng thuế khoán theo quy định của pháp luật hiện hành?

Khái niệm về thuế khoán trong doanh nghiệp

Thuế khoán (thuế trọn gói) là một mức thuế được đặt ra cho cá nhân. Cơ quan thuế có thẩm quyền định mức một khoản thuế cần phải nộp tương ứng cho cá nhân kinh doanh do mức thuế thấp khó xác định rõ ràng. Theo đó, thuế khoán thường được áp dụng cho loại hình là hộ kinh doanh cá thể.

Những trường hợp phải đóng thuế khoán

Theo Khoản 1 Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về đối tượng áp dụng tính thuế khoán như sau: Phương pháp khoán được áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai và không thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh theo hướng dẫn tại Điều 5, Điều 6 Thông tư này.

Theo đó, những trường hợp phải đóng thuế kê khoán bao gồm:

• Cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh quy mô lớn;
• Cá nhân kinh doanh, hộ cá nhân chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai;
• Cá nhân kinh doanh không có địa điểm kinh doanh cố định và không thường xuyên.

Lưu ý rằng, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật.

Thuế kê khai là gì? Trường hợp nào thì phải đóng thuế kê khai?

Tương tự, để so sánh nộp thuế khoán và phương pháp kê khai ngoài tìm hiểu về thuế khoán thì các kiến thức về thuế kê khai cũng không thể bỏ qua. Hiện nay, nhiều doanh nghiệp áp dụng đóng thuế kê khai. Đây được cho là phương pháp mang lại tính chính xác, minh bạch cao.

Khái niệm về thuế kê khai

Doanh nghiệp kê khai và nộp thuế theo tỷ lệ doanh thu theo phương pháp kê khai.

Thuế kê khai là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ tháng hoặc quý của tổ chức, doanh nghiệp.

Để thực hiện phương pháp này, người nộp thuế (doanh nghiệp) sẽ phải kê khai thuế trên máy tính và nộp tờ khai thuế qua mạng Internet cho cơ quan thuế. Điều quan trọng là doanh nghiệp phải có máy tính kết nối Internet với đường truyền ổn định để không gặp phải sự cố trong quá trình nộp tờ khai. Tất cả các doanh nghiệp có đủ điều kiện thực hiện kê khai thuế qua mạng đều có thể tự nguyện đăng ký. Hiện nay hình thức kê khai thuế qua mạng được đánh giá hiện đại, văn minh và phù hợp với xu hướng phát triển của thời đại, đơn giản hóa trong cuộc sống ngày nay đồng thời được hưởng ứng vô cùng tích cực.

>>> Xem thông tin về Hệ thống tài khoản theo thông tư 133 chi tiết đúng chuẩn nhất

Đối tượng áp dụng hình thức đóng thuế kê khai

Như đã nhắc ở trên, các đối tượng áp dụng hình thức đóng thuế kê khai gồm có:

• Cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh quy mô lớn;
• Cá nhân kinh doanh, hộ cá nhân chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai;

Cụ thể so sánh nộp thuế khoán và phương pháp kê khai

Phương pháp nộp thuế khoán

Phương pháp thuế khoán dễ dàng thực hiện và không cần thuê kế toán.

Ưu điểm của phương pháp nộp thuế khoán:

• Đơn giản, dễ thực hiện và không cần có kế toán viên phụ trách;
• Bạn không cần tốn nhiều thời gian để kê khai thuế theo phương pháp nộp thuế khoán;
• Không mất chi phí thuê kế toán có chuyên môn;
• Rủi ro về phạt chậm nộp hồ sơ và sổ sách, chứng từ kế toán rất thấp.

Nhược điểm của phương pháp nộp thuế khoán: Hệ thống kế toán không đầy đủ và kết quả kinh doanh của hộ kinh doanh chưa xác định được chính xác

Phương pháp kê khai

Nộp thuế theo phương pháp kê khai cho kết quả kinh doanh rõ ràng và chính xác hơn.

Ưu điểm của phương pháp kê khai:

• Kê khai thuế trung thực, minh bạch;
• Giúp hệ thống kế toán hoàn thiện, xác định kết quả kinh doanh rõ ràng và chính xác.

Nhược điểm của phương pháp kê khai:

• Phức tạp, không dễ dàng thực hiện bởi vậy cần người có chuyên môn kế toán thực hiện.
• Cần nhiều thời gian để kê khai hàng tháng/quý theo quy định của nhà nước.
• Rủi ro phạt chậm nộp tờ khai và các khoản phạt khác cao hơn.

Sau khi so sánh nộp thuế khoán và phương pháp kê khai, có thể thấy rằng việc lựa chọn phương pháp kê khai nào còn phụ thuộc vào đối tượng kinh doanh. Đồng thời cần xác định doanh thu thực tế của doanh nghiệp so với mức doanh thu khoán được cơ quan thuế xác định, xem xét chi phí thuê kế toán hoặc dịch vụ kế toán thực hiện kê khai thuế. MIFI hy vọng bạn sẽ tìm ra được phương pháp nộp thuế phù hợp với doanh nghiệp mình và đúng theo quy định của pháp luật hiện hành.